직장인의 연말정산 작전(2)

1. 지난주에 신용카드 연말정산의 개념에 대해 알아보았었는데요.. 신용카드 “연말정산 작전”도 있을 것 같은데... 구체적으로 어떤 작전을 어떻게 펼쳐야 할까요? 



작전 1, 11월까지의 신용카드 사용실적만 올해 연말정산에 반영된다는 사실을 알아야 한다. 12월 실적은 내년 연말정산으로 넘어간다. 따라서 올해 연말정산을 신경쓴다면 11월에 사용을 집중시켜야 한다. 둘째, 카드에는 신용카드와 백화점카드, 직불카드 등이 있는데... 이중 직불카드는 30%까지 소득공제를 해주므로 직불카드를 우선적으로 사용할 필요가 있다. 과소비를 억제하기 위해 돈 있는 통장에서 빼내는 직불카드를 우대하는 것이다. ★ 신용카드와 직불카드의 차이점이 뭘까? 직불카드는 돈놓고 돈쓰기라면 신용카드는 돈없이 돈쓰기로 비교할 수 있다. (신용카드는 통장에 돈이 없어도 일단 물건을 살 수 있고 결제일에 돈을 입금하면 되는 말그대로 신용카드다. 그러나 직불카드는 통장에 돈이 있는 범위내에서 온라인으로 통장에서 돈을 빼면서 물건을 사는 카드이다.) 참고로 선불카드나 현금서비스는 소득공제 혜택이 없다는 사실을 알아야 한다. 셋째, 가족이 사용한 신용카드도 공제를 받도록 한다. 예컨대, 배우자, 자녀, 부모님이 사용한 신용카드액도 소득공제를 받을 수 있지만, 이들의 연소득이 100만원 이상이면 그 경우는 소득공제를 받을 수 

없다는 점에 유의하여야 한다. 넷째, 맞벌이부부라면 월급이 많은 사람이 카드를 주로 사용하자. 연봉 3,000만원을 받는 근로자가 3,000만원을 전부 신용카드로 지출한다면 108만원 정도의 세금을 덜 내고, 연봉 1억원의 근로자가 3,000만원을 신용카드로 쓸 경우는 약 160만원 정도의 세금을 덜 내게 된다. 결국 같은 액수를 지출하더라도 고소득자가 더 많은 혜택을 보게 된다. 소득분배 측면에서는 역효과가 발생하지만 여기서 신용카드 소득공제 정책이 고육지책이란 것을 알 수 있다. 

2. 지난 주 세액공제가 있는 상품이 뭐라고 했던가요... 아, 장기증권저축이라고 했죠... 그 상품에 대해서도 연말정산 작전을 짜 주시기로 했잖아요?  



대부분의 금융상품은 소득공제 혜택이 있는데, 유일하게 세액공제가 있는 상품은 장기증권저축(금년 3월말 폐지)이다. 세액공제는 지난 주 말씀드린대로 세금을 직접 공제해주는 것이므로 절세효과가 크다고 했다. ‘장기증권저축’에 가입돼 있는 직장인이나 자영업자 모두 (근로소득이나 종합소득에 대해) 최대 2년간 세액공제 혜택을 받을 수 있다. 가입 1년차는 투자액의 5.5%(주민세포함)에 대해, 가입 2년차는 투자액의 7.7%(주민세 포함)에 대해 세액공제 혜택을 준다. 2001년 12월에 ‘장기증권저축’에 5천만원을 가입했다면 2001년에는 275만원의 세액공제를 받고, 2002년에는 385만원의 세액공제를 받아 총 660만원의 세금을 절약할 수 있다. 장기증권저축은 올 3월말까지 판매했는데... 만약 올해 5천만원을 투자했다면 올해가 1년차이므로 올해 5.5%의 세액공제를 받을 수 있고 내년에 7.7%의 세액공제를 받게 된다. ★ 장기증권저축에서 세액공제는 당근인데 당근이 1년에 5.5센티, 2년에 7.7센티 커지는 것을 알 수 있다.    



2-1. 장기증권저축이란 명칭을 보면 주식과 관련된 상품일텐데... 그렇다면 원금도 깨질 수 있을텐데... 원금 손실이 났다면 어떻게 하는 것이 좋을까요? 
 
장기증권저축에는 직접 주식에 투자하는 직접투자형과 전문가들이 투자해주는 간접투자형이 있다. 대부분 간접투자보다 직접투자가 손실이 난 경우가 많다... 돈이 급하다면 어쩔 수 없지만 직접투자든 간접투자든 여유자금으로 투자했다면 현 상황에서는 연말정산할 때 세액공제를 받고 내년 이후까지 끌고 ★ 말 그대로 장기로 가는 것이 유리할 것으로 보인다. 1년 이내에 해지하면 세액공제도 받을 수 없고, 비과세 혜택도 없어진다. 지금 다소 손실이 났어도 세액공제로 조금 만회를 하고 내년기회를 보는 것이 바람직하다. 

3. “장기”라고 하니까 또 기억이 나는데 장기~하고... 주택마련저축이라고 했던가.... 아! 그러니까 장기주택마련저축... 이것도 소득공제가 있다고 했죠... 가입만 하면 누구나 다 소득공제를 받을 수 있나요...?  



장기주택마련저축은 최고 300만원 범위 내에서 불입액의 40%를 소득공제 받을 수 있다. 7년제 비과세상품인 장기주택마련저축은 매월 100만원씩 불입할 수 있는 적금인데, 매월 70만원씩 불입하면 총불입금이 840만원을 넘어 300만원의 소득공제를 받을 수 있다고 했다. 그런데 ★ 이런 소득공제 혜택은 있는 사람을 위한 것이 아니라 서민을 위한 혜택이기 때문에 누구나 다 소득공제를 받을 수 있는 것은 아니다. 장기증권저축과는 달리 자영업자는 안되고.. 일단 근로자야 된다. 그리고 배우자 또는 부양가족이 있는 세대주로서 무주택자이거나 전용면적 85㎡(25.7평)이하 주택을 한 채만 소유한 사람이어야만 소득공제를 받을 수 있다. 주택마련저축에는 장기주택마련저축 외에 주택청약부금도 있는데... 청약부금은 2000년 11월 이후 가입 분부터는 소득공제 혜택이 없지만, 2000년 10월 이전 가입 분은 2005년까지 소득공제 혜택을 받을 수 있다. 소득공제액은 연간 불입금액의 40%로 최고 96만원이다. 종전에 가입한 청약부금이 있다면 올해안에 240만원을 불입하여 96만원의 소득공제를 받도록 하자.    



4. 예금말고 저같이 대출을 쓰는 사람도 소득공제를 받는 방법 없을까요? 

지금 말씀드린 것처럼 주택마련저축에 가입했을 때도 소득공제를 받을 수 있지만, 주택자금대출을 쓰는 경우에도 소득공제를 받는 방법이 있다. 장기주택저당차입금 이자상환액 공제라는 것이 있는데.... 먼저 주택에 저당권을 설정하고 금융기관 또는 국민주택기금으로부터 대출을 받아서 써야 한다. 이것이 장기주택저당차입금인데, 이 대출을 받았을 때 이자상환액을 100% 공제해 주는 것이다. 이때 조건이 있다. 첫째, 대출금상환기간은 최소 10년 이상이어야 하고, 둘째, 대출금은 국민주택규모 즉 전용면적 25.7평 이하의 주택을 취득하기 위한 것이어야 한다. ★ 여기서 연말정산은 기간은 장기를 좋아하고, 주택은 작은 평수를 좋아한다는 것을 알 수 있다. 아무튼 이런 소득공제 역시 주택자금 공제의 한 종류로 공제액은 장기주택마련저축 등 주택마련저축의 공제액과 합해서 최고 300만원 이내에서 소득공제 혜택을 준다.  

5. 보험에 가입해도 소득공제를 받을 수 있지 않나요?  



★ 보험료공제 중에는 우리가 눈치채지 못하게 공제해주는 것들이 많다. 먼저 건강보험에 가입한 사람은 직장이나 지역에서 보험료를 내는데, 이런 국민건강보험료로 본인부담금 부분에 한해 전액이 공제된다. 또 직장인들은 회사에서 고용보험료를 내는데, 고용보험료 전액도 보험료납입증명서를 낼 필요없이 자동적으로 공제된다. 또 연금보험료 소득공제도 있다. 국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사학연금 보험료, 이것도 자동으로 전액 공제된다. ★신청을 해야 공제가 되는 공제가 있는데 바로 보장성보험 공제이다. 암이나, 건강, 상해보험등 보장성보험에 들면 보장성보험료에 대해서 최고 70만원까지 소득공제를 해준다. 대부부의 보험은 보장 부분이 다소라도 있기 때문에 저축성보험 성격이 강한 개인연금보험에 가입한 경우에도 일부분은 보험료 공제를 받을 수 있다. 이때 보장부분은 보험료납입증명서상에 보험료공제 대상이라고 표시된 것으로 알 수 있다. 

5. 참, 여러 가지 소득공제가 많다는 생각이 드는군요... 그렇다면 이번에는 예금이나 대출이나 보험말고 소득공제를 받을 수 있는 방법에 대해서 알려주시죠?  



★ 연말에 좋은 일을 많이 하면 소득공제를 많이 받을 수 있다. 바로 기부금공제가 그 중 하나이다. 2000년부터 전액공제를 받는 기부금 항목이 추가되었다. 전에는 국가 또는 지방자치단체에 기부한 금품만 근로소득금액에 관계없이 전액공제 되었으나 몇가지가 추가 되었다. 무료 또는 실비로 이용할 수 있는 아동, 노인, 장애인 복지시설 등 사회복지시설에 기부한 금품, 불우이웃돕기 결연기관을 통하여 기부한 금품, 사립학교, 기능대학, 국립대병원등에 기부한 시설비?교육비?연구비, 사회복지활동재원을 조성하기 위한 사회복지공동모금회에 지출한 기부금등이 추가되었다. 

6. 교육비, 의료비... 뭐 이런 것들도 소득공제가 되잖아요... 그렇죠?



생활과 관련된 소득공제로 보험료공제, 교육비공제, 의료비공제, 주택자금공제가 있는데, 그걸 특별공제라고 한다. 특별공제 중 주택자금공제와 보험료공제는 설명드렸다. 이번에는 직장인이 가장 부담이 되는 교육비공제를 보자. 교육비공제는 근로자본인이나 배우자, 부양가족(연간소득금액 100만원 이하)이 공제대상자이다. 대상 교육기관은 유치원, 영유아보육시설(어린이집, 놀이방등), 취학전아동을 위한 학원(음악, 미술, 웅변, 컴퓨터, 바둑학원 등 유아대상 학원, 태권도장은 체육관련 법률의 적용을 받으므로 공제가 안된다), 또 초등학교부터 대학교와 등으로 이들 학교나 학원의 수업료, 입학금, 보육비용과 수강료 및 공납금을 공제받을 수 있다. ★ 여기서도 서열이 있는데 어린애들인 유치원아, 영유아, 취학전아동은 1인당 100만원까지, 그리고 초중고등학생은 1인당 150만원까지, 또 대학생은 300만원을 공제한다. 공제받는 직장인 본인이 야간대학에 다니면서 공부를 하는 경우가 있다. 이렇게 근로자 본인이 교육비를 공제받는 경우에는 300만원의 한도에 관계없이 전액을 공제받을 수 있고, 대학원 교육비까지도 공제받을 수 있다. 



이번에는 의료비공제를 보자. 연말정산할 때는 그동안 모아 두었던 의료비 영수증도 잘 챙겨야 한다. 그렇지만 의료비공제는 연봉의 3%를 초과한 금액에 대해서만 공제받을 수 있으므로 의료비가 연봉의 3%보다 적을 것 같으면 구태여 신청할 필요가 없다. 공제한도액은 최고 300만원인데... 그리고 의료비가 200만원을 초과하는 경우 그 초과액 범위내에서 경로우대자를 위해 지출한 의료비를 추가로 공제받을 수 있다. 의료비는 병원, 한의원, 약국등에서 지출한 진료비나 약값이다. ★ 그러나 자라탕이나 매기탕처럼 몸에 좋다고 복용하는 보약은 공제대상이 아님을 알아야 한다. 의료비공제는 본인이나 부양가족이 받을 수 있는데, 의료비 영수증에는 환자, 질병등의 기재가 있어야 한다. 

마지막으로 한가지 더! 교육비공제나 의료비공제와 관련되는 학원비나 병원비를 신용카드로 지급했다면 어떻게 될까? 이때는 교육비공제와 의료비 공제외에 신용카드 소득공제를 이중으로 받을 수 있다.